«Единое окно» определяется как механизм, позволяющий сторонам, участвующим в торговых и транспортных операциях, представлять стандартизированную информацию и документы с использованием единого пропускного канала в целях выполнения регулирующих требований, касающихся импорта, экспорта и транзита»
РЕКОМЕНДАЦИЯ ЕЭК ООН № 33
Ознакомиться с текстом официального документа можно по ссылке:
Текст Приказа МФУ приведенный ниже для ознакомления
Перевод неофициальный
|
31.07.2015 |
г. Киев |
N 684 |
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
21 августа 2015 г. за N 1021/27466
В соответствии с частью второй статьи 363 главы 52 раздела XI Таможенного кодекса Украины, подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года N 375, с целью обеспечения выборочности таможенного контроля путем применения системы управления рисками
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок осуществления анализа и оценки рисков, разработки и реализации мероприятий по управлению рисками для определения форм и объемов таможенного контроля, который прилагается.
2. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М. О.) в установленном порядке обеспечить:
представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;
обнародование этого приказа.
3. Департаменту коммуникаций Государственной фискальной службы Украины (Косарчук В. П.) в установленном порядке обеспечить обнародование этого приказа.
4. Признать такими, что утратили силу:
приказ Государственной таможенной службы Украины от 13 декабря 2010 года N 1467 "Об утверждении Порядка применения автоматизированной системы анализа и управления рисками во время таможенного контроля и таможенного оформления товаров с применением грузовой таможенной декларации", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 11 февраля 2011 года за N 180/18918;
приказ Министерства финансов Украины от 24 мая 2012 года N 597 "Об утверждении Порядка осуществления анализа и оценки рисков, разработки и реализации мероприятий по управлению рисками в таможенной службе Украины", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 01 июня 2012 года за N 882/21194.
5. Данный приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
6. Контроль за выполнением этого приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макееву Е. Л. и заместителя Председателя Государственной фискальной службы Украины, которая обеспечивает выполнение заданий Государственной фискальной службы Украины по реализации государственной политики в сфере государственного таможенного дела.
|
Министр |
Н. Яресько |
|
СОГЛАСОВАННО: |
|
|
Председатель Государственной |
Р. М. Насиров |
|
Председатель Государственной |
К. М. Ляпина |
|
Председатель Профессионального союза |
И. В. Тимофеев |
|
УТВЕРЖДЕНО Зарегистрировано |
1. Этот Порядок разработан с целью обеспечения выборочности таможенного контроля путем применения системы управления рисками, улучшения эффективности работы Государственной фискальной службы Украины (далее - ГФС) во время таможенного контроля и таможенного оформления за счет применения методов управления рисками, в том числе анализа рисков с использованием информационных технологий.
2. Этот Порядок устанавливает единый подход к осуществлению органами ГФС (их структурными подразделениями) анализа и оценки рисков, разработки и реализации мероприятий по управлению рисками для определения форм и объемов таможенного контроля.
3. В этом Порядке термины употребляются в таких значениях:
автоматизированная система анализа и управления рисками (далее - АСАУР) - совокупность программно-информационных комплексов, которые обеспечивают функционирование системы управления рисками (далее - СУР) во время таможенного контроля и оформления товаров и транспортных средств;
случайный отбор - способ отбора объектов таможенного контроля для проведения отдельных форм таможенного контроля или их совокупности, когда каждый объект основы выборки имеет одинаковую вероятность быть отобранным;
выявленный риск - риск, относительно которого в органах ГФС имеется информация о нарушении законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела;
индикаторы риска - критерии с заданными заранее параметрами, использование которых дает возможность осуществлять выбор объекта контроля, который представляет риск;
модуль АСАУР - одна из подсистем АСАУР, которая входит в состав модуля автоматизированной системы таможенного оформления товаров и транспортных средств (далее - АСТО) или другого программно-информационного комплекса ГФС (далее - ПИК ГФС) и обеспечивает роботу АСАУР во время таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств;
негативная история профиля риска - показатель, который количественно характеризует наличие в определенный период информации о нарушении законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела или выявленных по результатам таможенного контроля несоответствиях, которые описаны в профиле риска и учитываются при определении степени риска по профилю риска (в сторону повышения степени риска), если такой показатель предусмотрен профилем риска;
не фискальные риски (риски безопасности) - риски, выявление которых направлено на обеспечение в пределах компетенции органов ГФС защиты национальной безопасности, жизни и здоровья людей, животных, растений, окружающей среды, интересов потребителей;
область риска - сгруппированные объекты анализа риска, относительно которых существует потребность в применении отдельных форм таможенного контроля или их совокупности;
оценка риска - определение вероятности возникновения риска и возможных последствий нарушений законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела в случае проявки риска;
ориентировка - информация о лицах и/или транспортных средствах, с помощью которых могут быть совершены нарушения законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела, а также информация о товарах, которые могут быть объектом правонарушения, которая создана органами ГФС (их структурными подразделениями) самостоятельно по результатам осуществления аналитической работы или получена органами ГФС (их структурными подразделениями);
позитивная история профиля риска - показатель, который количественно характеризует наличие в определенный период фактов таможенного оформления после срабатывания профиля риска, которые подтвердили отсутствие нарушений законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела или выявления по результатам таможенного контроля несоответствий, и учитывается при определении степени риска по профилю риска (в сторону снижения степени риска), если такой показатель предусмотрен профилем риска;
потенциальный риск - риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют;
профиль риска - описание любого набора рисков, в том числе определенных комбинаций индикаторов риска, которое является результатом сбора, анализа и систематизации информации;
региональный профиль риска - профиль риска, который наполняется таможнями и применяется в каждой таможне в пределах определенных ею значений индикаторов риска. При этом под наполнением профиля риска понимает определение конкретных значений отдельных индикаторов риска и других параметров профиля риска (перечень соответствующих индикаторов риска и других параметров профиля риска определяется в профиле риска);
селективность профиля риска - показатель профиля риска, который количественно характеризует его выборочную способность (числовое значение от 0 до 100, которое показывает процент таможенных оформлений, какой профиль риска дает возможность отбирать из общего количества таможенных оформлений);
степень риска - результат количественной оценки риска;
таргетер - должностное лицо, уполномоченное на осуществление таргетинга;
таргетинг - способ анализа и оценки рисков, в соответствии с которым предварительно проанализированы, в том числе с применением АСАУР, внешнеэкономические операции подлежат дополнительной оценке на предмет наличия рисков с использованием доступных органам ГФС (их структурным подразделениям) источников информации;
таргетинг-центр - уполномоченное подразделение или рабочая группа органа ГФС, основным заданием которого (которой) является осуществление таргетинга;
фискальные риски - риски, выявление которых направлено на недопущение минимизации уплаты налогов и сборов, таможенных и других платежей во время осуществления внешнеэкономических операций.
Другие термины в данном Порядке употребляются в значениях, приведенных в Таможенном кодексе Украины, а также других нормативно-правовых актах Украины по вопросам государственного таможенного дела.
4. Осуществление органами ГФС (их структурными подразделениями) анализа, выявления и оценки рисков, в том числе с использованием информационных технологий, для определения форм и объемов таможенного контроля включают:
1) выявление условий и факторов, которые влияют на возникновение рисков;
2) определение областей риска;
3) определение индикаторов риска;
4) осуществление оценки вероятности возникновения рисков и возможного вреда в случае их проявления.
5. Анализ, выявление и оценка рисков, разработка и реализация практических мероприятий по управлению рисками, анализ результатов и корректировка принятых мер осуществляются органами ГФС (их структурными подразделениями) в пределах компетенции.
ГФС определяет структурное подразделение ГФС, на которое возложены функции по координации применения СУР (далее - центральное подразделение по вопросам координации применения СУР).
6. Разработка и реализация практических мероприятий по управлению рисками осуществляются с учетом результатов:
1) анализа и оценки рисков;
2) анализа необходимых ресурсов и ожидаемых результатов реализации запланированных мероприятий.
7. Управление рисками для определения форм и объемов таможенного контроля осуществляется на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях.
8. На стратегическом уровне управления рисками по результатам анализа, выявления и оценки рисков ГФС определяет приоритетные направления разработки и реализации мероприятий по управлению рисками и утверждает реестр рисков.
9. Реестр рисков должен содержать, в частности:
1) приоритетные направления разработки и реализации мероприятий по управлению рисками;
2) информацию относительно органов ГФС (их структурных подразделений), ответственных за реализацию соответствующего направления.
10. На тактическом уровне управления рисками органами ГФС (их структурными подразделениями) в пределах компетенции по результатам анализа, выявления и оценки рисков и в соответствии с реестром рисков разрабатываются мероприятия по управлению рисками. Для этого используются такие инструменты:
1) профили риска;
2) ориентировки;
3) индикаторы риска;
4) методические рекомендации относительно работы должностных лиц таможен по анализу, выявлению и оценки рисков;
5) случайный отбор.
11. На оперативном уровне управления рисками таможни (таможенные посты) ГФС применяют указанные в пункте 10 этого раздела инструменты по управлению рисками в конкретных случаях осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, в частности при осуществлении контроля с применением СУР, для определения форм и объемов таможенного контроля
12. Контроль с применением СУР, который осуществляется в соответствии со статьей 337 Таможенного кодекса Украины, может быть автоматизированным, неавтоматизированным и комбинированным.
При осуществлении контроля с применением СУР используются инструменты, указанные в пункте 10 этого раздела.
Автоматизированный контроль с применением СУР осуществляется с использованием информационных технологий, в том числе АСАУР.
Неавтоматизированный контроль с применением СУР осуществляется в случаях, когда оценка риска в конкретном случае осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств не может быть осуществлена автоматизировано.
Комбинированный контроль с применением СУР заключается в сочетании автоматизированного и неавтоматизированного контроля с применением СУР.
Таргетинг принадлежит к комбинированному контролю с применением СУР.
При разработке мероприятий по управлению рисками преимущество предоставляется автоматизированному и комбинированному контролю с применением СУР.
13. С целью обеспечения осуществления таргетинга в ГФС на центральном (на базе центрального подразделения по вопросам координации применения СУР) и/или региональном (на базе таможен ГФС) уровнях могут создаваться таргетинг-центры.
1. Профили риска в зависимости от возможности автоматизации их приложения могут быть документальными (неавтоматизированный контроль с применением СУР) или электронными (автоматизированный или комбинированный контроль с применением СУР).
2. Электронные профили риска разрабатываются центральным подразделением по вопросам координации применения СУР.
Документальные профили риска разрабатываются структурными подразделениями ГФС, таможнями ГФС и подлежат согласованию с центральным подразделением по вопросам координации применения СУР.
Электронный профиль риска применяется во всех таможнях (таможенных постах) ГФС, если иное не определенно самим профилем риска.
Документальный профиль риска, разработанный структурным подразделением ГФС, применяется во всех таможнях (таможенных постах) ГФС, если иное не определенно самим профилем риска.
Документальный профиль риска, разработанный таможней ГФС, применяется в зоне деятельности таможни ГФС, которая его разработала.
3. Профиль риска может быть представлен в формах паспорта профиля риска и программного кода профиля риска.
Паспорт профиля риска формируется для документальных и электронных профилей риска и используется для документального описания профиля риска.
Образец паспорта электронного профиля риска приведен в дополнении 1 к этому Порядку.
Образец паспорта документального профиля риска приведен в дополнении 2 к этому Порядку.
Содержание паспорта профиля риска предназначено для использования исключительно органами ГФС и является документом для служебного пользования.
Паспорт профиля риска хранится в течение срока действия профиля риска, но не менее 3 лет после прекращения его действия.
Учет, хранение и использование паспортов профилей риска осуществляются в соответствии с нормативно-правовыми актами Украины, которые регулируют вопрос учета, хранения и использования документов, которые содержат служебную информацию.
Программный код профиля риска формируется только для электронных профилей риска, используется для их программной реализации и имплементируется к одному из таких модулей АСАУР:
модуль АСАУР при таможенном оформлении таможенной декларации (в том числе электронной таможенной декларации) или другого документа, который в соответствии с законодательством ее заменяет и вносится в автоматизированную систему таможенного оформления;
модуль АСАУР в пунктах пропуска через государственную границу для автомобильного сообщения ("журнал пункта пропуска");
модуль АСАУР в пунктах пропуска через государственную границу для автомобильного сообщения ("пассажирский пункт пропуска");
модуль АСАУР в пунктах пропуска через государственную границу для морского сообщения;
модуль АСАУР в пунктах пропуска через государственную границу для воздушного сообщения;
модуль АСАУР в пунктах пропуска через государственную границу для железнодорожного сообщения и тому подобное.
4. К профилю риска его разработчиком формируется также аналитическая справка, образец которой приведен в дополнении 3 к даннму Порядку. Аналитическая справка формируется с целью описания рассмотренных в профиле риска областей риска, определения возможных мероприятий для дальнейшей минимизации риска.
5. В зависимости от необходимости наполнения профилей риска значениями индикаторов риска применяются обычные (не предусматривают наполнения профиля риска во время его применения) и рамочные (предусматривают наполнение профиля риска во время его применения) профили риска.
При этом под наполнением профиля риска понимается определение конкретных значений отдельных индикаторов риска и других параметров профиля риска (перечень соответствующих индикаторов риска и других параметров профиля риска определяется в профиле риска).
В случае, если профиль риска предусматривает наполнение, в паспорте профиля риска указываются индикаторы риска и другие параметры профиля риска, которые подлежат наполнению/обновлению, ответственный за наполнение орган ГФС (его структурное подразделение), периодичность наполнения/обновления отдельных индикаторов риска и других параметров профиля риска.
6. В зависимости от способа наполнения профилей риска значениями индикаторов риска применяются центральные (наполняются структурными подразделениями ГФС или органом ГФС, к компетенции которого принадлежит проведение исследований и экспертной деятельности (далее - специализированный орган ГФС)) и региональные (наполняются таможнями ГФС) профили риска.
7. Для обеспечения возможности дополнительного изучения и/или уточнения области риска, мониторинга области риска и применения по результатам такого мониторинга мероприятий оперативного реагирования могут применяться фоновые профили риска, которые не предусматривают формирование перечня таможенных формальностей, определенных по результатам применения таких профилей риска.
В паспорте фонового профиля риска указываются структурное подразделение ГФС или таможни ГФС, ответственные за мониторинг срабатывания профиля риска, и способ такого мониторинга.
8. Разработка профиля риска предусматривает:
1) определение индикаторов риска;
2) определение целесообразности применения негативной и позитивной истории в профиле риска (осуществляется только для электронных профилей риска);
3) определение алгоритма вычисления степени риска по профилю риска и в зависимости от степени риска адекватных мероприятий, необходимых для предотвращения или минимизации рисков (форм и объемов таможенного контроля), если необходимость определения таких мероприятий предусмотрена профилем риска.
9. Решение об одобрении и введении в действие электронных профилей риска, изменений к ним, прекращении действия электронных профилей риска принимается Экспертной комиссией по применению системы управления рисками, которая создается ГФС (далее - Экспертная комиссия), кроме случаев, определенных пунктом 10 этого раздела.
Решения Экспертной комиссии оформляются протоколом заседания.
Введение в действие решений Экспертной комиссии об одобрении и введении в действие электронных профилей риска, изменений к ним, прекращения действия электронных профилей риска осуществляется путем издания соответствующего приказа ГФС.
Документы, одобренные Экспертной комиссией в соответствии с требованиями этого пункта, которые требуют программной реализации структурным подразделением ГФС, к компетенции которого принадлежит сопровождение информационных технологий (далее - структурное подразделение по вопросам ІТ), изготавливаются в двух экземплярах. При этом первые экземпляры документов направляются письмом центрального подразделения по вопросам координации применения СУР в структурное подразделение по вопросам ІТ для введения в действие в соответствии со сроками, определенными в протоколе заседания Экспертной комиссии, а вторые - хранятся в делах центрального подразделения по вопросам координации применения СУР.
Документы, одобренные Экспертной комиссией в соответствии с требованиями этого пункта, которые не нуждаются в программной реализации структурным подразделением по вопросам ІТ, а реализуются центральным подразделением по вопросам координации применения СУР с применением отдельного ПИК ГФС, изготовляются в одном экземпляре и хранятся в делах центрального подразделения по вопросам координации применения СУР.
При необходимости, если к наполнению или контролю эффективности профиля риска привлекаются другие подразделения или органы ГФС, могут утверждаться дополнительные экземпляры документов или же в установленном порядке изготовляться их копии.
10. Решение о внесении изменений в электронный профиль риска может быть принято центральным подразделением по вопросам координации применения СУР, если такие изменения связаны:
1) с изменениями документов, положения которых учтены при разработке профиля риска, и необходимостью актуализации соответствующих значений отдельных параметров профиля риска;
2) с изменениями данных о контактном лице по профилю риска;
3) с изменениями числовых значений позитивной/негативной истории профиля риска, степени риска;
4) с необходимостью исправления технических ошибок в паспорте профиля риска.
11. Решение о временной приостановке действия электронного профиля риска может быть принято центральным подразделением по вопросам координации применения СУР в случае:
1) внесения изменений в документы, положения которых учтены при разработке электронного профиля риска, когда такие изменения ведут к необходимости существенных изменений электронного профиля риска;
2) отмены, потери действия документами, положения которых учтены при разработке электронного профиля риска;
3) потери актуальности электронным профилем риска;
4) выявления проблемных вопросов во время применения электронного профиля риска, которые не могут быть решены путем внесения изменений в электронный профиль риска в соответствии с пунктом 10 этого раздела.
12. Приняты в соответствии с пунктами 10, 11 этого раздела решения относительно электронных профилей риска, программная реализация которых осуществлялась центральным подразделением по вопросам координации применения СУР с применением отдельного ПИК ГФС, оформляются в виде докладной записки с резолюцией руководителя (лица, которое исполняет его обязанности) центрального подразделения по вопросам координации применения СУР.
Принятые в соответствии с пунктами 10, 11 этого раздела решения относительно электронных профилей риска, программная реализация которых осуществлялась структурным подразделением по вопросам ІТ, оформляются в виде письма центрального подразделения по вопросам координации применения СУР в структурное подразделение по вопросам ІТ.
Соответствующие решения выносятся на обсуждение на очередном заседании Экспертной комиссии с целью принятия решения относительно необходимости дальнейшего внесения изменений, прекращения действия профиля риска.
13. Электронные профили риска доводятся до таможен ГФС в виде обновлений АСТО или другого ПИК ГФС.
Электронные региональные профили риска доводятся до таможен ГФС также в виде экземпляра паспорта профиля риска.
14. Электронный рамочный профиль риска наполняется структурным подразделением ГФС, специализированным органом ГФС или структурным подразделением таможни ГФС по соответствующему направлению контроля, на который направляется рамочный профиль риска, или другим структурным подразделением ГФС (таможни), назначенным ответственным за наполнение соответствующего рамочного профиля риска.
Наполнение электронного центрального профиля риска осуществляется на основании дополнений к профилю риска, подписанных руководителем (лицом, которое его замещает) структурного подразделения ГФС, назначенного ответственным за наполнение соответствующего профиля риска, или руководителем (лицом, которое исполняет его обязанности) специализированного органа ГФС, если специализированный орган ГФС (его структурное подразделение) оназначено ответственным за наполнение соответствующего профиля риска.
Наполнение электронного регионального профиля риска осуществляется на основании дополнений к профилю риска, подписанных руководителем (лицом, которое исполняет его обязанности) таможни ГФС.
Подписаны в соответствии с требованиями этого пункта дополнения направляются для дальнейшей имплементации в структурное подразделение по вопросам ІТ или самостоятельно вносятся соответствующим структурным подразделением ГФС, специализированным органом ГФС или таможней ГФС.
15. Решение об утверждении документальных профилей риска, изменений к ним, прекращение действия документальных профилей риска принимается:
ГФС относительно разработанных структурным подразделением ГФС документальных профилей риска;
таможней ГФС относительно разработанных структурным подразделением таможни ГФС документальных профилей риска.
Не допускается утверждение, внесение изменений, прекращение действия (кроме окончания срока действия документального профиля риска, определенного во время его утверждения или внесения к нему изменений) документального профиля риска без согласования соответствующего решения с центральным подразделением по вопросам координации применения СУР.
Центральное подразделение по вопросам координации применения СУР принимает решение о согласовании документального профиля риска, изменений к нему, прекращении действия документального профиля риска по результатам рассмотрения соответствующего документа Экспертной комиссией.
16. На основании информации о результатах применения профиля риска, а также других данных, связанных с действием профиля риска, осуществляется контроль его эффективности.
Ответственное за контроль эффективности профиля риска подразделение и периодичность осуществления контроля эффективности указываются в паспорте профиля риска.
Общий контроль эффективности профилей риска, в том числе с учетом информации о контроле эффективности, проведенном указанным в паспорте профиля риска ответственным подразделением, осуществляет центральное подразделение по вопросам координации применения СУР.
К контролю эффективности профиля риска по инициативе подразделения, ответственного за контроль эффективности профиля риска, или центрального подразделения по вопросам координации применения СУР, могут также привлекаться другие заинтересованные органы ГФС (их структурные подразделения).
1. Ориентировка как один из инструментов разработки и реализации мероприятий по управлению рисками используется для неотложного информирования таможен о лицах и/или транспортных средствах, с помощью которых могут быть совершены нарушения законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела, о товарах, которые могут быть объектом правонарушения, и о применении форм контроля для выявления, предотвращения и прекращения таких нарушений.
2. Источниками информации относительно ориентировок являются сведения, полученные органом ГФС (его структурным подразделением) от других органов ГФС (их структурных подразделений), правоохранительных органов, других органов государственной власти, международных организаций, таможенных и других уполномоченных органов иностранных государств, собственные аналитические наработки и другие источники.
1. В случаях, когда разработка отдельных профилей риска является нецелесообразной, в частности, если индикаторы риска не могут быть использованы автоматизировано, формируются перечни индикаторов риска.
Перечень индикаторов риска как документ объединяет несколько альтернативных (то есть таких, которые применяются не только при одновременном их выполнении, а также отдельно один от другого) индикаторов риска, связанных общими областями риска, мерами по минимизации рисков. Перечень индикаторов риска должен содержать индикаторы риска и информацию относительно мер, которые необходимо употреблять для предотвращения или минимизации рисков (формы и объемы таможенного контроля).
2. Перечни индикаторов риска разрабатываются центральным подразделением по вопросам координации применения СУР.
3. Разработанные в соответствии с пунктом 2 этого раздела перечни индикаторов риска выносятся на рассмотрение Экспертной комиссии и в случае одобрения утверждаются ГФС в установленном законодательством порядке.
4. Внесение изменений или прекращение действия перечней индикаторов риска осуществляется по результатам рассмотрения соответствующих предложений Экспертной комиссией путем наложения координирующим заместителем Председателя ГФС на документ, который содержит соответствующую информацию, резолюции и утверждения в порядке, определенном пунктом 3 этого раздела, обновленных перечней индикаторов риска.
5. Утвержденный перечень индикаторов риска применяется во всех таможнях (таможенных постах) ГФС, если иное не определено перечнем индикаторов риска.
6. Анализ применения и при необходимости актуализация перечней индикаторов риска осуществляются не реже, чем раз в году центральным подразделением по вопросам координации применения СУР с привлечением в случае необходимости других заинтересованных структурных подразделений ГФС, специализированного органа ГФС, таможен ГФС.
1. Структурные подразделения ГФС, которые координируют роботу таможен ГФС, в случае необходимости разрабатывают методические рекомендации относительно работы должностных лиц таможен по анализу, выявлению и оценке рисков (далее - методические рекомендации).
2. Методические рекомендации могут разрабатываться, в частности, по направлениям контроля:
правильности классификации товаров согласно УКТ ВЭД;
правильности определения страны происхождения товаров;
правильности определения таможенной стоимости товаров;
соблюдение установленных к задекларированным товарам мероприятий нетарифного регулирования, запретов и/или ограничений относительно перемещения через таможенную границу Украины;
соблюдение законодательства по вопросам защиты прав интеллектуальной собственности;
достоверности декларирования.
3. Методические рекомендации должны содержать детальные инструкции относительно последовательности действий должностных лиц таможен ГФС при осуществлении таможенного контроля по определенным направлениям с целью оценки риска и определения форм и объемов таможенного контроля достаточных для обеспечения соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела.
4. Проект методических рекомендаций согласовывается с центральным подразделением по вопросам координации применения СУР.
1. Случайный отбор реализуется с применением информационных технологий, где это возможно.
2. Элементы случайного отбора могут применяться в рамках отдельного профиля риска для уменьшения его селективности.
1. По результатам оценки риска в конкретном случае осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, в том числе по результатам контроля с применением СУР, которое осуществляется в соответствии со статьей 337 Таможенного кодекса Украины, таможни (таможенные посты) ГФС выбирают формы и объемы таможенного контроля. При этом формируется перечень таможенных формальностей, определенных по результатам применения отмеченных в пункте 10 раздела I этого Порядка инструментов по управлению рисками (далее - Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР).
При применении АСТО или другого ПИК ГФС для таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР формируется с помощью информационных технологий, по результатам автоматизированного контроля с применением СУР, а также дополняется/корректируется таможней (таможенным постом) ГФС по результатам проведения комбинированного и/или неавтоматизированного контроля с применением СУР путем оценки риска в соответствии с документальными профилями риска, ориентировок, перечней индикаторов риска, методических рекомендаций, в том числе по результатам анализа поданных для таможенного контроля документов (их копий), сведений, результатов применения технических средств таможенного контроля, а также на основании требований нормативно-правовых актов, которые регулируют порядок проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств.
2. Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР содержит сведения о:
1) названии таможенной формальности;
2) подразделении/должностном лице - инициаторе включения таможенной формальности в перечень, фамилия, инициалы должностного лица, которое непосредственно дополнило перечень;
3) основании включения таможенной формальности в перечень;
4) виде таможенной формальности (обязательной, обязательной при условии, в случае необходимости);
5) сообщении о таможенной формальности.
Сведения в соответствии с подпунктами 2, 3 этого пункта вносятся, если таможенная формальность добавлена по результатам проведения комбинированного и/или неавтоматизированного контроля с применением СУР путем оценки риска в соответствии с документальными профилями риска, ориентировок, перечней индикаторов риска, методических рекомендаций, в том числе по результатам анализа поданных для таможенного контроля документов (их копий), сведений, результатов применения технических средств таможенного контроля, а также на основании требований нормативно-правовых актов, которые регулируют порядок проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств.
Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР может также не быть сформированным вообще или содержать лишь уведомление без указания таможенной формальности.
3 Формы и объемы контроля, определенные в Перечне таможенных формальностей по результатам применения СУР, выполняются должностными лицами таможни (таможенных постов) ГФС при проведении таможенного контроля и таможенного оформления с учетом вида таможенной формальности и уведомления к таможенной формальности, а также в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, которые регулируют порядок проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств.
4. Должностные лица таможни (таможенного поста) ГФС, которые осуществляют таможенный контроль и таможенное оформление в конкретном случае осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, в обязательном порядке пересматривают сформированный с помощью информационных технологий Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР и дополняют/корректируют Перечень таможенных формальностей по результатам проведения комбинированного и/или неавтоматизированного контроля с применением СУР путем оценки риска в соответствии с документальными профилями риска, ориентировок, перечней индикаторов риска, методических рекомендаций, в том числе по результатам анализа поданных для таможенного контроля документов (их копий), сведений, результатов применения технических средств таможенного контроля, а также на основании требований нормативно-правовых актов, которые регулируют порядок проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств.
В случае применения таргетинга Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР может также быть дополнен/откорректирован таргетером.
Если в Перечне таможенных формальностей по результатам применения СУР имеются таможенные формальности, к выполнению которых необходимо привлечение должностных лиц или структурных подразделений таможни ГФС, которые находятся или расположенные не в месте осуществления таможенного контроля, то должностное лицо таможни (таможенного поста) ГФС, назначенное для осуществления таможенных формальностей, сообщает о таких таможенных формальностях руководителю (заместителю руководителя) подразделения таможенного оформления (далее - ПТО) или лицу, которое исполняет его обязанности, а также принимает меры относительно неотложного информирования (в том числе средствами телефонной, факсимильной связи, электронной почты и тому подобное) о таких таможенных формальностях соответствующих должностных лиц или руководителей структурных подразделений таможни ГФС.
Должностное лицо или руководитель структурного подразделения таможни ГФС в случае получения соответствующей информации безотлагательно принимает меры относительно обеспечения участия должностных лиц в проведении таможенных формальностей.
5. Таможенная формальность из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР может не осуществляться, если:
1) выполнение таможенной формальности невозможно (в зависимости от вида или характеристики товара, наличия соответствующих технических средств, возможности предъявления товара к таможенному контролю и тому подобное);
2) выполнение таможенной формальности нецелесообразно, поскольку задания в соответствии с уведомлением о таможенной формальности были достигнуты во время выполнения другой таможенной формальности;
3) выполнение таможенной формальности нецелесообразно, поскольку определенная таможенная формальность и соответствующие задания в соответствии с уведомлением о таможенной формальности были выполнены раньше по этой партии товара другим ПТО, о чем имеются подтверждающие документы;
4) выполнение таможенной формальности нецелесообразно, поскольку таможенная формальность и соответствующие задания в соответствии с уведомлением о таможенной формальности касаются другого (отличающегося от задекларированного) товара или лица;
5) перемещение подпадает под исключения, определенные нормативно-правовыми актами по вопросам государственного таможенного дела.
В случае невыполнения таможенной формальности из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР в связи с наличием других обоснованных причин (кроме определенных подпунктами 1 - 5 этого пункта) в АСТО или в другом ПИК ГФС соответствующим образом фиксируется детальная информация о таких причинах.
6. Решение о невыполнении таможенной формальности вида "обязательная" из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР принимается руководителем (заместителем руководителя, старшим смены) ПТО или лицом, которое исполняет его обязанности, кроме случаев, когда нормативно-правовыми актами по вопросам государственного таможенного дела определены другие требования.
7. Решение относительно невыполнения таможенной формальности вида "в случае необходимости" из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР принимается должностным лицом таможни (таможенного поста) ГФС, назначенной для осуществления таможенных формальностей, согласно с соответствующими нормативно-правовыми актами и уведомлением о таможенной формальности.
8. Таможенная формальность вида "обязательная при условии" приравнивается к таможенной формальности вида "обязательная", если выполняются условия, указанные в уведомлении о таможенной формальности. Иначе такая таможенная формальность приравнивается к таможенной формальности вида "в случае необходимости".
9. В случае применения таргетинга решение о невыполнении таможенной формальности может быть принято таргетером.
10. Принятое в соответствии с пунктами 5 - 9 этого раздела решение удостоверяется должностным лицом, которое его приняло (в том числе с использованием информационных технологий). К Перечню таможенных формальностей по результатам применения СУР с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в обязательном порядке вносится обоснование принятого решения.
11. После выполнения таможенных формальностей из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР сведения о результатах их выполнения заносятся с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в базу данных таможни ГФС (кроме таможенных формальностей, которые могут быть осуществлены по завершению таможенного оформления).
12. Предусматривается внесение с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в базу данных таможни ГФС таких сведений о результатах выполнения таможенных формальностей из Перечня таможенных формальностей по результатам применения СУР:
1) результат выполнения таможенной формальности;
2) дата фактического выполнения таможенной формальности или дата принятия решения о ее невыполнении;
3) фамилии, инициалы должностных лиц, которые осуществили таможенную формальность, или должностного лица, которое приняло решение о ее невыполнении;
4) дополнительная информация о результатах выполнения таможенной формальности, которую должностное лицо считает целесообразным отметить (детальнее описать результат, указать на проблемные вопросы при применении таможенной формальности и тому подобное), - указывается при необходимости. Внесение дополнительной информации является обязательным, если:
принято решение о невыполнении таможенной формальности (в таком случае необходимо отметить соответствующее исчерпывающее обоснование);
по результатам выполнения таможенной формальности выявлены несоответствия/ расхождения/правонарушения (в таком случае необходимо отметить детальную информацию о сути выявленных несоответствий/расхождений/ правонарушений);
5) реквизиты документов, которые подтверждают выполнение таможенной формальности, - в случае, если такие документы составлены по результатам выполнения таможенной формальности (акт о проведении досмотра, принятом таможней ГФС решении об определении кода товара и тому подобное), кроме тех, что уже отмечены в графе 44 таможенной декларации, а именно:
название документа;
дата и номер документа;
дополнительная информация о документе, которую должностное лицо считает целесообразным отметить (уточненное название документа, данные о его издателе и тому подобное), указывается при необходимости.
13. При внесении с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в базу данных таможни ГФС информации о результатах выполнения таможенных формальностей применяется такой подход:
1) при внесении информации о результатах выполнения таможенных формальностей в части самого факта выполнения учитывается, что такая информация вносится относительно текущей партии товаров с учетом объемов таможенного контроля, выполненных этим ПТО.
Так, если при текущем таможенном оформлении в Перечне таможенных формальностей по результатам применения СУР имеется таможенная формальность и соответствующие задания в соответствии с уведомлением о ней, которые этот ПТО выполнил раньше (по таможенной декларации, таможенное оформление которой не было завершено в связи с отзывом, отказом в таможенном оформлении и тому подобное), то такая таможенная формальность считается выполненной, что соответствующим образом фиксируется в АСТО или другом ПИК ГФС.
Если же при текущем таможенном оформлении в Перечне таможенных формальностей по результатам применения СУР имеется таможенная формальность и соответствующие задания в соответствии с уведомлением о ней, которые выполнялись раньше другим ПТО, в том числе в пункте пропуска через государственную границу Украины, и этот ПТО не принимает дополнительных мер относительно ее выполнения, то такая таможенная формальность считается невыполненной и нуждается в принятии решения относительно невыполнения таможенной формальности в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 и пунктов 6 - 9 этого раздела, который соответствующим образом фиксируется в АСТО или другом ПИК ГФС;
2) при внесении информации о результатах выполнения таможенных формальностей в части выявления несоответствий/расхождений/правонарушений учитывается, что такая информация вносится относительно текущей партии товаров и текущей таможенной декларации.
14. В случае выявления некорректной работы (ошибок) АСАУР, в результате чего формы и объемы таможенного контроля не могут быть определены автоматизировано, должностное лицо таможни (таможенного поста) ГФС осуществляет неавтоматизированный контроль с применением СУР путем оценки риска в соответствии с документальными профилями риска, ориентировок, перечней индикаторов риска, методических рекомендаций, в том числе по результатам анализа поданных для таможенного контроля документов (их копий), сведений, результатов применения технических средств таможенного контроля, а также на основании требований нормативно-правовых актов, которые регулируют порядок проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, и в случае выявления оснований для определения форм и объемов таможенного контроля самостоятельно формирует Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР.
Сформированный должностным лицом таможни (таможенного поста) ГФС Перечень таможенных формальностей по результатам применения СУР в установленном порядке согласовывается с руководителем (заместителем руководителя, старшим смены) ПТО или лицом, которое исполняет его обязанности.
К сформированному должностным лицом таможни (таможенного поста) ГФС Перечню таможенных формальностей по результатам применения СУР применяются положения этого раздела.
С целью ускорения таможенных формальностей в пунктах пропуска через государственную границу Украины при осуществлении анализа и оценки рисков преимущество предоставляется такому подходу:
в пунктах пропуска через таможенную границу Украины преимущественно осуществляются анализ и оценка рисков на предмет наличия не фискальных рисков, а также рисков недоставки товаров в таможню назначения или их подмены;
в таможнях назначения при осуществлении таможенного контроля и оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения осуществляются анализ и оценка рисков на предмет наличия фискальных и не фискальных рисков
1. С целью обеспечения полноты сохранения информации относительно форм и объемов таможенного контроля должностное лицо таможни (таможенного поста) ГФС, назначенное для осуществления таможенных формальностей, фиксирует с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в Перечне таможенных формальностей по результатам применения СУР все таможенные формальности, выполненные во время осуществления таможенного контроля и оформления товаров и транспортных средств (кроме таможенных формальностей, которые автоматически фиксируются в графе E/J таможенной декларации), а также внесения информации о результатах выполнения таможенных формальностей в соответствии с пунктами 12, 13 разделу VII этого Порядка (далее - обратная информация о применении СУР).
2. Структурное подразделение по вопросам ІТ обеспечивает передачу обратной информации о применении СУР с базы данных таможни ГФС до центральной базы данных ГФС.
3. Обратная информация о применении СУР используется органами ГФС (их структурными подразделениями) для оценки результативности применения инструментов, указанных в пункте 10 раздела I этого Порядка, устранения недостатков в организации таможенного контроля с применением СУР, а также с целью рассмотрения вопроса целесообразности проведения таможенных формальностей, которые могут быть осуществлены после завершения таможенного оформления товаров и транспортных средств.
4. Должностное лицо таможни (таможенного поста) ГФС, назначенное для осуществления таможенных формальностей, или другого подразделения таможни ГФС, которое осуществляет таможенную формальность или участвует в ее осуществлении, в случае необходимости может внести с помощью АСТО или другого ПИК ГФС в базу данных таможни ГФС (в графе "Примечания/обоснования") свои замечания относительно работы АСАУР при оценке риска по таможенной декларации или относительно проведения таможенных формальностей для обеспечения дальнейшей проработки центральным подразделением по вопросам координации применения СУР и/или подразделением, которое назначено ответственным за контроль эффективности профиля риска в соответствии с пунктом 16 раздела II этого Порядка.
5. Таможни ГФС направляют, в том числе с использованием информационных технологий, при наличии конкретизированные и/или обобщенные замечания, проблемные вопросы и предложения по вопросам применения СУР к центральному подразделению по вопросам координации применения СУР.
6. Центральное подразделение по вопросам координации применения СУР и таможни ГФС осуществляют анализ и контроль полноты выполнения таможенных формальностей, выявленных по результатам применения СУР. Структурные подразделения ГФС, специализированный орган ГФС также осуществляют анализ и контроль полноты выполнения таможенных формальностей, выявленных по результатам применения СУР, по соответствующим направлениям контроля в пределах компетенции.
|
Директор Департамента |
М. О. Чмерук |
|
Дополнение 1 |
(Образец)
ЭКСПЕРТНАЯ КОМИССИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
|
Дата утверждения |
|
ПР действует с: |
Редакция ПР действует с: |
|
Профиль риска N ________________________ Название ПР : Вид ПР : Способ наполнения ПР : Модуль АСАУР, к которому имплементируется ПР: ___________________________________________
Оценка степени риска. Описание алгоритма вычисления. Инструктивные сообщения к таможенным формальностям: |
||||||||||
|
Формы и объем контроля:
|
|
|||||||||
|
Максимальное значение негативной истории ПР: ________________________________________________ Максимальное значение позитивной истории ПР: ________________________________________________ Причины незавершения таможенного оформления, которые учитываются при расчете негативной истории ПР:
|
|
|
Контактное лицо за ПР: |
______________ |
________________ |
|
Телефон: _ Факс: _ Личный почтовый ящик: ___________________________________________________________ Ответственное за наполнение ПР подразделение: _____________________________________________ Периодичность наполнения/обновления ПР: _______________________________________________ |
||
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
|
Ответственное за контроль эффективности ПР подразделение: ___________________________________ Периодичность осуществления контроля эффективности ПР: ____________________________________ Срок осуществления контроля эффективности ПР: ___________________________________________ |
||
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
|
Должностное лицо, которое разработало ПР, : |
|
|
|
__________________ |
______________ |
________________ |
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
|
Дополнение 2 |
(Образец)
(название структурного подразделения ГФС или таможни ГФС, которое разработало профиль риска)
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
|
Дата утверждения |
|
ПР действует с: |
Редакция ПР действует с: |
|
Профиль риска N _______________________ Название ПР: ________________________________________________ Вид ПР : __________________________
Оценка степени риска. Описание алгоритма вычисления: |
||||||||
|
||||||||
|
Контактное лицо за ПР: |
______________ |
________________ |
|
Телефон: _ Факс: _ Личный почтовый ящик: _ Ответственное за контроль эффективности ПР подразделение: ___________________________________ Периодичность осуществления контроля эффективности ПР: ____________________________________ Срок осуществления контроля эффективности ПР: ___________________________________________ |
||
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
|
Наименование структурного подразделения ГФС, которое разработало ПР, или таможни ГФС, : |
||
|
Должностное лицо, которое разработало ПР, : |
|
|
|
__________________ |
______________ |
________________ |
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
|
Дополнение 3 |
(Образец)
" "
(название профиля риска)
|
Описание профиля риска: |
|
Описание риска. Содержание проблемы : Документы/основания разработки профиля риска: ___________________________________________ Противоречие. Причины возникновения риска: __________________________________________________ Оценка последствий риска: Предлагаемые мероприятия минимизации риска: |
|
Должностное лицо, которое подготовило аналитическую справку: |
||
|
___________________ |
______________ |
________________ |
|
Руководитель подразделения |
______________ |
________________ |
____________
