«Единое окно» определяется как механизм, позволяющий сторонам, участвующим в торговых и транспортных операциях, представлять стандартизированную информацию и документы с использованием единого пропускного канала в целях выполнения регулирующих требований, касающихся импорта, экспорта и транзита»
РЕКОМЕНДАЦИЯ ЕЭК ООН № 33
Ознакомиться с текстом официального документа можно по ссылке:
Текст Приказа МФУ приведенный ниже для ознакомления
Перевод неофициальный
|
15.06.2015 |
г. Киев |
N 552 |
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины
08 июля 2015 г. за N 807/27252
В соответствии со статьей 455 Таможенного кодекса Украины и Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года N 375,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок учета лиц, которые осуществляют операции с товарами, который прилагается.
2. Признать таким, который потерял действие, приказ Министерства финансов Украины от 30 мая 2012 года N 634 "Об установлении порядка учета лиц, которые осуществляют операции с товарами", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 16 августа 2012 года за N 1381/21693.
3. Установить, что:
лица, которые до вступления в силу этого приказа были взяты на учет как лица, которые осуществляют операции с товарами, продолжают учитываться как лица, которые осуществляют операции с товарами, и не подлежат повторной постановке на такой учет;
действительные на дату вступления в силу этого приказа карточки учета лиц, которые осуществляют операции с товарами, применяются как выписки из реестра лиц, которые осуществляют операции с товарами, до внесения изменений в таком реестре относительно сведений, которые указаны в карточке учета лиц или получения выписки из реестра.
4. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М. О.) в установленном порядке обеспечить:
представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;
обнародование этого приказа.
5. Данный приказ вступает в силу через 30 дни со дня его официального опубликования.
6. Контроль за выполнением данного приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макееву Е. Л. и заместителя Председателя Государственной фискальной службы Украины, который обеспечивает выполнение заданий Государственной фискальной службы Украины по реализации государственной политики в сфере государственного таможенного дела.
|
Министр |
Н. Яресько |
|
СОГЛАСОВАННО: |
|
|
Председатель Государственной |
К. М. Ляпина |
|
Председатель Государственной |
Р. М. Насиров |
|
УТВЕРЖДЕНО Зарегистрировано |
1. Данный Порядок в соответствии со статьей 455 Таможенного кодекса Украины (далее - Кодекс) определяет требования относительно процедур учета Государственной фискальной службой Украины и таможнями ГФС лиц, которые осуществляют операции с товарами, а именно:
взятие на учет лиц, которые осуществляют операции с товарами;
присвоение учетных номеров лицам, которые осуществляют операции с товарами;
внесение изменений в учетных данных лиц, которые осуществляют операции с товарами;
снятие с учета лиц, которые осуществляют операции с товарами;
установление форм заявлений и документов по вопросам учета лиц, которые осуществляют операции с товарами.
2. В данном Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Кодексе, Налоговом кодексе Украины и других законах Украины по вопросам налогообложения.
3. Учет лиц, которые осуществляют операции с товарами, ведется автоматизировано в реестре лиц, которые осуществляют операции с товарами (далее - Реестр).
Реестр ведется централизовано ГФС в составе Единой автоматизированной информационной системы органов ГФС (далее - ЕАИС), созданной в соответствии с Кодексом, а также в результате взаимодействия Единого банка данных о плательщиках налогов - юридических лиц (далее - Единый банк данных юридических лиц) и Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков (далее - ГРФЛ).
4. Процедуры учета лиц, которые осуществляют операции с товарами, ведутся в подразделениях таможен ГФС, на которые в соответствии с утвержденной структурой и функциональными полномочиями возложено ведение такого учета (далее - соответствующие подразделения таможен).
Процедуры учета лиц, которые осуществляют операции с товарами, которые проводятся автоматически средствами ЕАИС, проводятся соответствующим подразделением ГФС, на которое в соответствии с утвержденной структурой и функциональными полномочиями возжено ведение и сопровождение ЕАИС.
5. Обмен информацией относительно взятия на учет (внесение изменений в учетные номера) лиц, которые осуществляют операции с товарами, в электронном виде между ГФС и лицами, которые осуществляют операции с товарами, проводится путем обмена электронными документами.
6. ГФС при использовании электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) придерживается требований Порядка применения электронной цифровой подписи органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями и организациями государственной формы собственности, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 28 октября 2004 года N 1452.
7. Обработка данных относительно лиц, которые осуществляют операции с товарами, осуществляется с соблюдением требований Закона Украины "О защите персональных данных".
1. Взятие на учет лиц, которые осуществляют операции с товарами, проводится одноразово в соответствующем подразделении любой таможни:
1) при обращении таких лиц, в том числе средствами электронной связи, к соответствующим подразделениям таможен;
2) при первом осуществлении такими лицами операций с товарами, контроль за которыми в соответствии с Кодексом и другими актами законодательства Украины возложен на таможни ГФС.
2. Лицо, которое осуществляет операции с товарами (или его представитель, полномочия которого подтверждены доверенностью или письменным договором между ним и лицом, которое он представляет), для взятия на учет подает заявление о взятии на учет лица, которое осуществляет операции с товарами, по форме N 1-ЗЕД, приведенной в дополнении 1 к этому Порядку (далее - заявление);
Заявление подается в бумажном виде непосредственно в соответствующее подразделение таможни или средствами электронной связи в адрес Информационного портала ГФС, с использованием надежных средств ЭЦП с усиленными сертификатами открытых ключей.
Заявления, поданные средствами электронной связи, прорабатываются автоматически средствами ЕАИС.
По желанию лица, которое осуществляет операции с товарами, вместе с заявлением в бумажном виде лицо может подать его электронную копию без применения ЭЦП.
3. Согласно данным, указанным в заявлении, соответствующее подразделение таможни формирует запрос для получения в электронном виде сведений о лице из Единого банка данных юридических лиц и/или ГРФЛ, в том числе сведений, которые поступили в эти базы данных из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей.
4. В случае подачи заявления средствами электронной связи проверка ЭЦП и проверка соответствия данных, указанных в заявлении, сведениям из Единого банка данных юридических лиц и/или ГРФЛ осуществляются средствами программного обеспечения ЕАИС.
5. Соответствующее подразделение таможни или ГФС возвращает заявление на доработку без включения данных о лице в Реестр в таких случаях:
заявление подано или заполнено с нарушением требований, установленных пунктом 2 этого раздела;
сведения, указанные в заявлении, не отвечают данным ГРФЛ и/или Единого банка данных юридических лиц.
Возвращение заявления на доработку не ограничивает возможность повторного обращения лица, которое осуществляет операции с товарами, с целью взятия на учет согласно этому Порядку.
6. Соответствующее подразделение таможни или ГФС отказывает в регистрации лица без включения данных о лице в Реестр в таких случаях:
лицо, которое осуществляет операции с товарами, находится в процессе прекращения, сложило распределительный или ликвидационный баланс, передаточный акт, которые утверждены в установленном законодательством порядке, и получило справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов по форме N 22-ОПП или прекратило предпринимательскую деятельность (по данным Единого банка данных юридических лиц или ГРФЛ, в том числе Реестра самозанятых лиц;
заявление о взятии на учет подано лицом, которое уже находится на учете, или заявление о внесении изменений - лицом, которое не состоит на учете;
сведения об уполномоченном лице, относительно которого отзывается право представлять интересы лица, которое осуществляет операции с товарами, не включено в Реестр.
7. В случае отсутствия оснований для возврата заявления на доработку или отказа в регистрации лица соответствующее подразделение таможни в день получения заявления вносит в Реестр данные о лице из заявления, а также данные, полученные во взаимодействии с Единым банком данных юридических лиц и/или ГРФЛ. Данные о лице, которое подало заявление средствами электронной связи, вносятся в Реестр автоматически.
Взятие на учет лиц, которые осуществляют операции с товарами, осуществляется не позже следующего рабочего дня после получении заявления путем присвоения таким лицам учетного номера. Дата формирования учетного номера является датой взятия на учет.
8. По результатам рассмотрения каждого полученного заявления не позже следующего рабочего дня после его получения соответствующее подразделение таможни или ГФС информирует лицо о:
взятии лица на учет и сообщает ей учетный номер путем выдачи или направления по почте выписки из Реестра лиц, которые осуществляют операции с товарами (далее - выписка). В случае подачи заявления о взятии на учет средствами электронной связи выписка также направляется средствами электронной связи;
возвращение заявления на доработку с обязательным указанием причин, определенных пунктом 5 этого раздела;
отказ в регистрации лица с обязательным указанием причин, определенных пунктом 6 этого раздела.
1. Учетный номер, который присваивается при взятии на учет лицу, которое осуществляет операции с товарами, формируется автоматизировано по такой структуре:
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
2. В структуре учетного номера элемент 1 содержит буквенный код страны (для Украины - UA).
3. В поле элемента 2 структуры учетного номера указывается:
1) цифра "0" - для физических лиц - предпринимателей, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;
2) цифра "1" - для юридических лиц;
3) цифра "2" - для уполномоченных участников договоров о совместной деятельности;
4) цифра "3" - для отделенных подразделений иностранных компаний, организаций, в том числе постоянных представительств нерезидентов;
5) цифра "4" - для физических лиц - предпринимателей, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;
6) цифра "5" - для иностранных дипломатических представительств и консульских учреждений, представительств международных организаций в Украине (далее - дипломатическая миссия);
7) цифра "6" - для инвесторов (операторов) соглашений о распределении продукции;
8) цифра "7" - для исполнителей (нерезидентов) проектов (программ) международной технической помощи;
9) цифра "8" - для других лиц.
4. В поле элемента 3 структуры учетного номера указывается:
1) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика - для физических лиц - предпринимателей, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;
2) цифры "00" и 8-значный код по ЕГРПОУ - для юридических лиц и отделенных подразделений иностранных компаний, организаций;
3) цифра "0" и 9-значный регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, присвоенный контролирующим органом при взятии на учет лица как налогоплательщика;
4) порядковый номер, который генерируется автоматизированной системой ЕАИС:
для физических лиц - предпринимателей, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;
для дипломатических миссий и исполнителей (нерезидентов) проектов (программ) международной технической помощи, которые не находятся на учете в контролирующих органах как налогоплательщики.
5. Учетный номер лица является действительным на всей таможенной территории Украины. Такой же учетный номер не может быть присвоен другому лицу.
6. Аннулированный учетный номер лица, которое осуществляет операции с товарами, не может быть присвоено другому лицу, которое осуществляет операции с товарами.
1. В случае возникновения изменений в данных о лице, которое осуществляет операции с товарами, такое лицо (или его представитель) обращается в соответствующее подразделение любой таможни с заявлением непосредственно или средствами электронной связи.
Заявление подается, принимается и прорабатывается в таком же порядке, как и при взятии на учет лица, которое осуществляет операции с товарами.
В случае подачи заявления в бумажном виде лицо может подать электронную копию такого заявления без применения ЭЦП.
2. Изменения в Реестре относительно других данных лица, которое осуществляет операции с товарами, вносятся на основании данных из Единого банка данных юридических лиц и/или ГРФЛ, в том числе Реестра самозанятых лиц, полученных в результате взаимодействия этих информационных систем, или на основании заявления лица.
3. На основе данных Единого банка данных юридических лиц и ГРФЛ, в том числе Реестра самозанятых лиц, в Реестр вносятся отметки о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателям записей о:
отсутствии юридического лица по его местонахождению или об отсутствии подтверждения сведений о юридическом лице;
принятии решения о прекращении юридического лица;
нарушении осуществления по делу о банкротстве, признании банкротом и открытии ликвидационной процедуры относительно лица, которое осуществляет операции с товарами;
государственной регистрации прекращения юридического лица или прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя.
4. В случае наличия изменений в данных о лице, которое осуществляет операции с товарами, учетный номер лица не изменяется, кроме случаев изменения кода по ЕГРПОУ или для физических лиц - предпринимателей - регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в случаях, предусмотренных законодательством.
5. В случае подачи лицом, которое осуществляет операции с товарами, заявления об изменении кода по ЕГРПОУ или для физических лиц - предпринимателей - регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, соответствующее подразделение таможни, не позже следующего рабочего дня после принятия заявления, вносит такие изменения в Реестр и в день внесения таких изменений информирует лицо об изменении учетного номера путем выдачи или направления по почте выписки. В случае подачи лицом заявления о внесении изменений в учетном номере лица средствами электронной связи выписка также направляется средствами электронной связи.
1. Снятие с учета лица, которое осуществляет операции с товарами, проводится соответствующим подразделением таможни по местонахождению (местожительству) лица путем внесения соответствующей записи в Реестр и аннулированию учетного номера лица, которое осуществляет операции с товарами.
2. Снятие с учета лица, которое осуществляет операции с товарами, осуществляется с одновременным аннулированием учетного номера в таких случаях:
1) принятия лицом решения о прекращении деятельности, связанной с осуществлением операций с товарами;
2) государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя или государственной регистрации прекращения юридического лица;
3) принятия решения о прекращении юридического лица или прекращении деятельности другого лица, которое осуществляет операции с товарами.
3. В случае, определенном подпунктом 1 пункта 2 этого раздела, снятия с учета осуществляется при обращении лица.
В случае, предусмотренном подпунктами 2, 3 пункту 2 этого раздела, снятия с учета осуществляется по обращению лица или по решению таможни ГФС по местонахождению (местожительству) лица.
4. Решение о снятии с учета и аннулирования учетного номера лица, которое осуществляет операции с товарами, принимает руководитель (заместитель руководителя) таможни ГФС по местонахождению (местожительству) лица.
5. О снятии с учета и аннулировании учетного номера лица, которое осуществляет операции с товарами, вносится запись в Реестре с указанием причины аннулирования.
6. О факте снятия с учета и аннулировании учетного номера лица, которое осуществляет операции с товарами, соответствующее подразделение таможни в письменном виде или средствами электронной связи информирует такое лицо или его правопреемников в трехдневный срок.
7. Документы, которые были основанием для взятия на учет в таможне ГФС, и документы, на основании которых осуществлялось снятие с учета лица, которое осуществляет операции с товарами, хранятся в течение трех лет с даты снятия с учета лица отдельно от документов лиц, которые находятся на учете в таможнях ГФС.
1. С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией ГФС ежедневно оглашает на собственном официальном веб-портале:
данные из Реестра с указанием наименования или фамилии, имени и отчество лица, которое осуществляет операции с товарами, даты взятия на учет, учетного номера лица;
информацию о лицах, которые сняты из учета в таможнях ГФС, с указанием даты снятия с учета и аннулирования учетного номера.
2. По запросу лица, которое осуществляет операции с товарами, соответствующее подразделение таможни предоставляет в течение суток на бесплатной основе выписку. Запрос подается лицом в соответствующее подразделение любой таможни в произвольной форме и обязательно должен быть подписан этим лицом или его представителем с указанием даты.
В таком же порядке предоставляется выписка по запросу распорядителя имущества, ликвидатора или председателя комиссии по прекращению лица, которое осуществляет операции с товарами.
Выписка действительна до внесения изменений в Реестре относительно сведений, которые указаны в этой выписке.
3. Без обращения лица, которое осуществляет операции с товарами, соответствующее подразделение таможни выдает или направляет лицу выписку в случае взятия на учет или изменения учетного номера согласно этому Порядку.
4. Выписка из реестра лиц, которые осуществляют операции с товарами, по форме N 2-ЗЕД, приведенной в дополнении 2 к этому Порядку, формируется по соответствующему критерию поиска и содержит сведения из Реестра, которые являются актуальными на дату формирования выдержки.
В форме выписки указываются:
наименование или фамилия, имя и отчество лица;
учетный номер лица, которое осуществляет операции с товарами;
дата взятия на учет лица;
дата внесения последних изменений;
наименование таможни ГФС, которая выдала выписку.
В случае снятия с учета лица в выдержке указываются дата и причина снятия с учета лица.
Выписка подписывается должностным лицом соответствующего подразделения таможни и скрепляется его личной номерной печатью. В случае формирования выписки средствами ЕАИС применяется ЭЦП Информационного портала ГФС.
5. По желанию лица, которое осуществляет операции с товарами, выписка может быть направлена соответствующим подразделением таможни по электронному адресу лица.
|
Директор Департамента налоговой |
М. О. Чмерук |
|
Дополнение 1 |
|
Форма N 1-ВЭД |
|
|
Юридическое лицо |
|
Взятие на учет |
|
Физическое лицо - предприниматель |
|
|
|
|
Отдельные подразделения иностранных компаний, организаций |
|
Внесение изменений |
|
|
Инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции |
|
|
|
|
Другое лицо (указать) |
|||
|
(необходимое обозначить знаком "Ö" или "+") |
|||
|
Наименование (фамилия, имя, отчество) лица, которое осуществляет операции с товарами |
|
|
|
Налоговый номер/серия и номер паспорта* |
|
|
Сведения о руководителе (физические лица - предприниматели не заполняют) |
|
(фамилия, имя, отчество и регистрационный номер учетной карточки |
|
|
|
|
Телефоны: факс |
|
Сведения об уполномоченных лицах**: |
|
N |
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица |
Регистрационный номер учетной карточки/серия и номер паспорта* уполномоченного лица |
Телефон |
Отметка "данное право" / "отозванное право" представлять интересы лица, которое осуществляет операции с товарами |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
К заявлению прилагаются: |
|
|
1. 2. Информация, приведенная в регистрационном заявлении и приложениях к ней, является достоверной. |
||
|
_________________________ М. П. (при наличии) |
__________________ |
"___" ____________ в 20___ году. |
|
____________ ** Количество строк в этом разделе отвечает количеству уполномоченных лиц, о которых предоставляются сведения. |
||
|
Дополнение 2 |
|
Форма N 2-ВЭД |
|
Учетный номер Наименование или фамилия, имя и отчество лица
Местонахождение (местожительство) лица _____________________________________________
|
|
|
Дата взятия на учет лица |
"___" ____________ в 20__ году. |
|
Дата внесения последних изменений |
"___" ____________ в 20__ году. |
|
Наименование таможни, которая выдала
Дата и причина снятия с учета и аннулирования учетного номера "___" ____________ 20__ года. Дата формирования и выдачи выписки "___" ____________ 20__ года. |
|
|
____________________________________ М. П. |
_______________ |
__________________________ |
____________
